18

مشاغل و گروه ها و لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده 10 سال 1402

مالیات ارزش افزوده، مالیاتی است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. در کشور ایران، قوانین مشخصی برای مشمولان پرداخت مالیات ارزش افزوده وجود دارد. این قوانین بر اساس نوع فعالیت یا حجم درآمد تعیین می‌شود و برخی از گروه‌ها ممکن است از پرداخت این نوع مالیات معاف باشند. بنابراین، آگاهی از معیارها و ضوابط مربوط به مالیات ارزش افزوده برای کسب و کارها و افرادی که در بازار اقتصادی فعالیت می‌کنند، از اهمیت بالایی برخوردار است. در این مقاله قصد داریم تا گروه‌های مشمول مالیات ارزش افزوده در ایران را معرفی کنیم.
که دارای نرخ ها مالیات ارزش افزوده در سال های مالی متفاوتی برای گروه های مالیات بر ارزش افزوده می باشند

مشمولین مالیات بر ارزش افزوده در آخرین بروزرسانی به ده 10 گروه مشمول مالیات بر ارزش افزوده تقسیم شده اند.

گروه ها و لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده 10 گروه 1402
گروه ها و لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده 10 گروه 1402

لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده

یکی از مهم‌ترین پرسش‌های بسیاری از کسب و کارها این است: “چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟” در پاسخ به این سوال باید گفت: سازمان امور مالیاتی با اعلام 10 مرحله فراخوان، مشمولین ثبت نام ارزش افزوده را معرفی کرده است. به این ترتیب کلیه فعالان اقتصادی به صورت تدریجی و در دوره‌های مختلف مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده شدند.

گروه اول: تاریخ آغاز مشمولیت 87/7/1

مشمولین مرحله ۱ یکم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۱ یکم مالیات بر ارزش افزوده

شامل کلیه وارد کنندگان، صادرکنندگان، کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در سال ۱۳۸۶ سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است، کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماه آغازین سال ۱۳۸۷، یک میلیارد و‌ ۲۵۰‌ میلیون ریال یا بیشتر بوده است در دوره اول اجرای قانون مشمول شده اند.

taxvat
گروه دوم: تاریخ آغاز مشمولیت 88/7/1

مشمولین مرحله ۲ دوم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۲ دوم مالیات بر ارزش افزوده

این مرحله از ابتدای مهرماه ۸۸ به اجرا درآمد، کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی، صرف نظر از میزان فعالیت که مشمول مرحله اول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده بودند، شاغل به فعالیت در هر یک از موضوعات مندرج در بند الف ماده ۹۶ قانون مالیات های مستقیم (غیر فعالیت های معاف موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده) به شرح زیر، مشمول مرحله دوم ثبت نام و اجرای این نظام مالیاتی می باشند.

✔️کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی با مجوز تاسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط (صادر شده یا در حال صدور)
✔️بهره‌برداران از معادن
✔️ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی
✔️حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
✔️صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی، آموزشگاه‌های آزاد، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاهها و مراکز آموزش عالی
✔️ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
✔️ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای، از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم
✔️متل‌ها و هتل‌های سه ستاره و بیشتر
✔️بنکداران، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی یا وارداتی و صاحبان انبار
✔️نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی (داخلی و خارجی)
✔️موسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذی‌ربط باربری، زمینی، دریایی و هوایی (به جز موسساتی که صرفا به حمل ونقل مسافر اشتغال دارند)
✔️موسسات مهندسی و مهندسی مشاور
✔️موسسات تبلیغاتی و بازاریابی

نکته

بر اساس آخرین اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم در سال 1394، ماده 96 از این قانون حذف شد؛ اما از آنجا که در سالهای قبل از حذف، لیست مشمولین ارزش افزوده بر اساس فعالیتهای اقتصادی موضوع این ماده قانونی معرفی شده است، ما نیز در این مقاله برای معرفی لیست مشمولین ارزش افزوده از بندهای مختلف این ماده قانونی کمک گرفته‌ایم. زیرا ماده قانونی حذف شده اما فعالیتهای اقتصادی ذیل آن همچنان باقی هستند.
گروه سوم: تاریخ آغاز مشمولیت 89/1/1

مشمولین مرحله ۳ سوم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۳ سوم مالیات بر ارزش افزوده

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط فراخوان های مرحله اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ مجموع فروش کالاها و خدمات معاف و غیرمعاف آنها سه میلیارد ریال و بالاتر می باشد، مشمول مرحله سوم ثبت نام و اجرای قانون از تاریخ اول فروردین ماه سال ۱۳۸۹ خواهند بود.

vat3
گروه چهارم: تاریخ آغاز مشمولیت 89/7/1

مشمولین مرحله ۴ چهارم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۴ چهارم مالیات بر ارزش افزوده

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط فراخوان های مرحله اول، دوم، سوم، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که شاغل در برخی از فعالیت های موضوع بند (ب) ماده ۹۶ قانون مالیات های مستقیم باشند، با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام بوده و مکلف به ثبت نام و اجرای قانون و انجام تکالیف و مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده از جمله صورت حساب، محاسبه، درج و وصول و عوارض متعلقه به صورت دوره ای از اول مهرماه ۱۳۸۹ می باشند.
✔️فروشندگان طلا و جواهر
✔️صاحبان کارگاه های صنعتی (اعم از صنفی و غیرصنفی که دارای حداقل برق سه فاز ۵۰ آمپر باشند)
✔️فروشندگان آهن آلات
✔️صاحبان متل و هتل های دوستاره و هتل آپارتمان
✔️صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
✔️صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها
✔️صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
✔️چاپخانه داران
✔️صاحبان دفاتر اسنادرسمی
✔️صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
✔️صاحبان سینماها، تماشاخانه ها و مکان های تفریحی و ورزشی
✔️صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت الکترونیک، پلیس +۱۰ دفاتر خدمات الکترونیک شهر

نکته

بر اساس اطلاعیه سازمان مالیاتی در این فراخوان اشخاصی که صرفا شاغل به فعالیتهای معاف از ارزش افزوده هستند (موارد مذکور در ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده) و همچنین اشخاص حقیقی مشمولین بند ج ماده 96 ق.م.م که به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف کشور هستند، از ثبت نام در این مرحله مستثنی خواهند بود.
گروه پنجم: تاریخ آغاز مشمولیت 90/7/1

مشمولین مرحله ۵ پنجم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۵ پنجم مالیات بر ارزش افزوده

کلیه اشخاص حقوقی که براساس شرایط مرحله اول، دوم، سوم، چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که هر یک از سال های ۱۳۸۷،۱۳۸۸ یا ۱۳۸۹ مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجرای قانون از اول مهرماه سال ۱۳۹۰ خواهند بود.

نکته

آن دسته از اشخاص حقوقی که تنها به عرضه کالا یا ارائه خدمات معاف (از قانون ارزش افزوده) اشتغال دارند، در این گروه قرار ندارند.
vat5
گروه ششم: تاریخ آغاز مشمولیت 94/1/1

مشمولین مرحله ۶ ششم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۶ ششم مالیات بر ارزش افزوده

اشخاص حقوقی و حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم که به فعالیت های زیر اشتغال دارند:
✔️چلوکبابی ها
✔️سالن های غذاخوری
✔️ سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز

Restaurant
گروه هفتم: تاریخ آغاز مشمولیت 95/7/1

مشمولین مرحله ۷ هفتم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۷ هفتم مالیات بر ارزش افزوده

✔️کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش یا درآمد که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، مشمول اجرای قانون خواهند شد.
✔️اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تاسیس و به ثبت می رسند و یا شروع به انجام فعالیت می کنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش یا درآمد (کالا و خدمات) از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت (عرضه و ارائه خدمات) مشمول اجرای قانون می باشند.

factory
گروه هشتم: تاریخ آغاز مشمولیت 99/1/1

مشمولین مرحله ۸ هشتم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله ۸ هشتم مالیات بر ارزش افزوده

✔️کلیه جایگاه‌داران سوخت (فرآورده‌های نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
✔️کلیه اشخاصی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به ایجاد، تاسیس یا ثبت و آغاز فعالیت جایگاه سوخت اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند

vatPetrol
گروه نهم: تاریخ آغاز مشمولیت 1402/4/1

مشمولین مرحله 9 نهم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله 9 نهم مالیات بر ارزش افزوده

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیت‌های ذیل با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال 1402 خواهند بود:
✔️تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی
✔️کافی شاپ­ ها

cofeeshop
گروه دهم: تاریخ مشمولیت: 1402/10/1

مشمولین مرحله 10 دهم مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین مرحله 10 دهم مالیات بر ارزش افزوده

کلیه فعالان اقتصادی که بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیتهای مذکور در متن این فراخوان که در انتهای مطلب به آن پرداخته شده است، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول مرحله دهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات از ابتدای دی ماه سال 1402 خواهند بود.
✔️فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ، گربه، ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی، بیمارستانها و کلینیکهای دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هر گونه خدمات به این حیوانات
✔️فروشندگان انواع غذا، لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند 1 فوق از قبیل پت شاپها (فروشگاه لوازم حیوانات خانگی)
✔️فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
✔️فروشندگان انواع لوازم آرایشی، تجهیزات آرایشگاهی و آرایشی، عطر و ادکلن
✔️ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
✔️ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
✔️ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی، حفاری، آتشباری و انفجار معدن
✔️صاحبان آتلیه‌های عکس و فیلم
✔️ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش، کنفرانس، جشنواره، گردهمایی و انواع مراسم
✔️فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
✔️فروشندگان انواع ضایعات فلزی
✔️فروشندگان قهوه، کاکائو، نسکافه، پودر و خمیر حاصل از آنها
✔️فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر

گروه های مشمول ارزش افزوده 9 گروه مشمول 1402
18

مالیات ارزش افزوده، مالیاتی است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. در کشور ایران، قوانین مشخصی برای مشمولان پرداخت مالیات ارزش افزوده وجود دارد. این قوانین بر اساس نوع فعالیت یا حجم درآمد تعیین می‌شود و برخی از گروه‌ها ممکن است از پرداخت این نوع مالیات معاف باشند. بنابراین، آگاهی از معیارها و ضوابط مربوط به مالیات ارزش افزوده برای کسب و کارها و افرادی که در بازار اقتصادی فعالیت می‌کنند، از اهمیت بالایی برخوردار است. در این مقاله قصد داریم تا گروه‌های مشمول مالیات ارزش افزوده در ایران را معرفی کنیم.

30

  1. مشمولین مرحله ۱ یکم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۱ یکم مالیات بر ارزش افزوده

    شامل کلیه وارد کنندگان، صادرکنندگان، کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در سال ۱۳۸۶ سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است، کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماه آغازین سال ۱۳۸۷، یک میلیارد و‌ ۲۵۰‌ میلیون ریال یا بیشتر بوده است در دوره اول اجرای قانون مشمول شده اند.

  2. مشمولین مرحله ۲ دوم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۲ دوم مالیات بر ارزش افزوده

    این مرحله از ابتدای مهرماه ۸۸ به اجرا درآمد، کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی، صرف نظر از میزان فعالیت که مشمول مرحله اول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده بودند، شاغل به فعالیت در هر یک از موضوعات مندرج در بند الف ماده ۹۶ قانون مالیات های مستقیم (غیر فعالیت های معاف موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده) به شرح زیر، مشمول مرحله دوم ثبت نام و اجرای این نظام مالیاتی می باشند.

    ✔️کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی با مجوز تاسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط (صادر شده یا در حال صدور)
    ✔️بهره‌برداران از معادن
    ✔️ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی
    ✔️حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
    ✔️صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی، آموزشگاه‌های آزاد، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاهها و مراکز آموزش عالی
    ✔️ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
    ✔️ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای، از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم
    ✔️متل‌ها و هتل‌های سه ستاره و بیشتر
    ✔️بنکداران، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی یا وارداتی و صاحبان انبار
    ✔️نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی (داخلی و خارجی)
    ✔️موسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذی‌ربط باربری، زمینی، دریایی و هوایی (به جز موسساتی که صرفا به حمل ونقل مسافر اشتغال دارند)
    ✔️موسسات مهندسی و مهندسی مشاور
    ✔️موسسات تبلیغاتی و بازاریابی

  3. مشمولین مرحله ۳ سوم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۳ سوم مالیات بر ارزش افزوده

    کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط فراخوان های مرحله اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ مجموع فروش کالاها و خدمات معاف و غیرمعاف آنها سه میلیارد ریال و بالاتر می باشد، مشمول مرحله سوم ثبت نام و اجرای قانون از تاریخ اول فروردین ماه سال ۱۳۸۹ خواهند بود.

  4. مشمولین مرحله ۴ چهارم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۴ چهارم مالیات بر ارزش افزوده

    کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط فراخوان های مرحله اول، دوم، سوم، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که شاغل در برخی از فعالیت های موضوع بند (ب) ماده ۹۶ قانون مالیات های مستقیم باشند، با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام بوده و مکلف به ثبت نام و اجرای قانون و انجام تکالیف و مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده از جمله صورت حساب، محاسبه، درج و وصول و عوارض متعلقه به صورت دوره ای از اول مهرماه ۱۳۸۹ می باشند.
    ✔️فروشندگان طلا و جواهر
    ✔️صاحبان کارگاه های صنعتی (اعم از صنفی و غیرصنفی که دارای حداقل برق سه فاز ۵۰ آمپر باشند)
    ✔️فروشندگان آهن آلات
    ✔️صاحبان متل و هتل های دوستاره و هتل آپارتمان
    ✔️صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
    ✔️صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها
    ✔️صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
    ✔️چاپخانه داران
    ✔️صاحبان دفاتر اسنادرسمی
    ✔️صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
    ✔️صاحبان سینماها، تماشاخانه ها و مکان های تفریحی و ورزشی
    ✔️صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت الکترونیک، پلیس +۱۰ دفاتر خدمات الکترونیک شهر

  5. مشمولین مرحله ۵ پنجم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۵ پنجم مالیات بر ارزش افزوده

    کلیه اشخاص حقوقی که براساس شرایط مرحله اول، دوم، سوم، چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که هر یک از سال های ۱۳۸۷،۱۳۸۸ یا ۱۳۸۹ مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجرای قانون از اول مهرماه سال ۱۳۹۰ خواهند بود.

  6. مشمولین مرحله ۶ ششم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۶ ششم مالیات بر ارزش افزوده

    اشخاص حقوقی و حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم که به فعالیت های زیر اشتغال دارند:
    ✔️چلوکبابی ها
    ✔️سالن های غذاخوری
    ✔️ سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز

  7. مشمولین مرحله ۷ هفتم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۷ هفتم مالیات بر ارزش افزوده

    ✔️کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش یا درآمد که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، مشمول اجرای قانون خواهند شد.
    ✔️اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تاسیس و به ثبت می رسند و یا شروع به انجام فعالیت می کنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش یا درآمد (کالا و خدمات) از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت (عرضه و ارائه خدمات) مشمول اجرای قانون می باشند.

  8. مشمولین مرحله ۸ هشتم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله ۸ هشتم مالیات بر ارزش افزوده

    ✔️کلیه جایگاه‌داران سوخت (فرآورده‌های نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
    ✔️کلیه اشخاصی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به ایجاد، تاسیس یا ثبت و آغاز فعالیت جایگاه سوخت اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند

  9. مشمولین مرحله 9 نهم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله 9 نهم مالیات بر ارزش افزوده

    کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیت‌های ذیل با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال 1402 خواهند بود:
    ✔️تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی
    ✔️کافی شاپ­ ها

  10. مشمولین مرحله 10 دهم مالیات بر ارزش افزوده

    مشمولین مرحله 10 دهم مالیات بر ارزش افزوده

    کلیه فعالان اقتصادی که بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیتهای مذکور در متن این فراخوان که در انتهای مطلب به آن پرداخته شده است، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول مرحله دهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات از ابتدای دی ماه سال 1402 خواهند بود.
    ✔️فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ، گربه، ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی، بیمارستانها و کلینیکهای دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هر گونه خدمات به این حیوانات
    ✔️فروشندگان انواع غذا، لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند 1 فوق از قبیل پت شاپها (فروشگاه لوازم حیوانات خانگی)
    ✔️فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
    ✔️فروشندگان انواع لوازم آرایشی، تجهیزات آرایشگاهی و آرایشی، عطر و ادکلن
    ✔️ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
    ✔️ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
    ✔️ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی، حفاری، آتشباری و انفجار معدن
    ✔️صاحبان آتلیه‌های عکس و فیلم
    ✔️ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش، کنفرانس، جشنواره، گردهمایی و انواع مراسم
    ✔️فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
    ✔️فروشندگان انواع ضایعات فلزی
    ✔️فروشندگان قهوه، کاکائو، نسکافه، پودر و خمیر حاصل از آنها
    ✔️فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر

تولید:

  • مالیات ارزش افزوده، مالیاتی است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. در کشور ایران، قوانین مشخصی برای مشمولان پرداخت مالیات ارزش افزوده وجود دارد. این قوانین بر اساس نوع فعالیت یا حجم درآمد تعیین می‌شود و برخی از گروه‌ها ممکن است از پرداخت این نوع مالیات معاف باشند. بنابراین، آگاهی از معیارها و ضوابط مربوط به مالیات ارزش افزوده برای کسب و کارها و افرادی که در بازار اقتصادی فعالیت می‌کنند، از اهمیت بالایی برخوردار است. در این مقاله قصد داریم تا گروه‌های مشمول مالیات ارزش افزوده در ایران را معرفی کنیم.

ابزارها:

  • یکی از مهم‌ترین پرسش‌های بسیاری از کسب و کارها این است: “چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟” در پاسخ به این سوال باید گفت: سازمان امور مالیاتی با اعلام 10 مرحله فراخوان، مشمولین ثبت نام ارزش افزوده را معرفی کرده است. به این ترتیب کلیه فعالان اقتصادی به صورت تدریجی و در دوره‌های مختلف مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده شدند.

اطلاعات تکمیلی: فهرست و گامهای مشمولین مالیات بر ارزش افزوده

72 در مورد “مشاغل و گروه ها و لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده 10 سال 1402”

  1. سلام ممنونم از این مقاله جامع و عالی!
    سوال : یک سایت آموزش آنلاین که فرضا دوره محصولِ اصلی اون هست، که تازه شروع به فعالیت هم کرده، مشمولِ مالیات بر ارزش افزوده هست؟ یا باید عدم مشمولیت رو انتخاب کرد؟
    اگه هست مشمول کدوم گروهه؟

    بازهم تشکر ویژه میکنم از مطالب

  2. با سلام. من میخام جواز بگیرم برای اجاره و نصب داربست فلزی توی قسمت تعیین مشمولیت ارزش افزوده باید کدوم گزینه رو بزنم؟؟؟؟؟

  3. سلام.
    یه فروشگاه ساده ابزار فروشی دارم
    شروع فعالیتمم از سال 1401 بوده
    مجموع فروش کالا تو این یک سال 200 میلیون شاید.این فقط فروش هست.سودی آنچنان نداشته
    کدوم گروه قرار میگیریم؟
    این قوانین که همش زده شده برای سال های قبل 90.!

  4. سلام خسته نباشید خیلی ممنون از راهنمایی های شما فقط یه چیزی رو متوجه نشدم الان نانوایی که توی حیچ کدوم نیست یعنی این که عدم مشمولیت بر ارزش افزوده میباشم درسته و یا اگه هستم جز کدوم دسته میشم ممنون میشم راهنماییم کنید

  5. سلام وقت بخیر . لوازم خانگی (خرده فروشی(جا میوه و…..) . وسایل بزرگ مثه یخچال و تلویزیون نداریم) جزه کدوم دسته هستند ایا مشمول مالیت هست؟

  6. با سلام
    ممنون بابت مطالب مفیدتون در مورد ارزش افزوده
    وکلای دادگستری مشمول ارزش افزوده هستن؟چون من مطالب متناقضی در موردشون خوندم عده ای میگن مشول هستن و عده ای میگن مشمول نیستن

  7. آواتار مهرزاد رادنژاد
    مهرزاد رادنژاد

    با درود و خسته نباشید

    مغازه آش و حلیم پزی بصورت استیجاری و بیرون بر شامل کدوم دسته میباشد؟
    لطفا راهنمایی بفرمایید
    سپاسگزارم

  8. سلام وقتتون به خیر من چند روزیه شرکت ثبت کردم و به نظر می رسد که مشمول گروه هفت میشود.. سوالی که مطرحه اینه که چرا کارمند اداره مالیات تاریخ مشمولیت ارزش افزوده رو 1401/07/01 ثبت کرده؟ ایا درسته ؟ اگر نه چطور امکان ویرایشش هست؟ شرکت تیرماه 4021 ثبت شده

  9. سلام ممنون از نکاتی که فرمودید بنده برای سال اول عمده فروشی مواد غذایی با تراکنش 6ملیارد مشمول ارزش افزوده میشوم

  10. سلام مغازه تجاری دارم جوازم تولید و خرده فروشی لوستر وآینه شمعدان هستش برق سه فاز تجاری ۲۵ آمپر دارم کد اینتا هم جز تولید کنندگان و فروشندگان هسن آیا ارزش افزوده شامل میشه؟

  11. شرکت با مسئولیت محدود (خرید و فروش،واردات و صادرات و توزیع کلیه کالاهای مجاز بازرگانی(تنوع کالاها زیاد میباشد)) که در تیرماه سال 1402 به ثبت رسیده آیا مشمول گروه هفتم میشود؟

  12. سلام
    روز شما بخیر
    من یک موسسه تک منظوره هنری دارم و خواستم بدونم که آیا موسسات تک منظوره هنری هم مشمول ارزش افزوده هستن؟اگر هستن مشمول کدوم مرحله هستن؟و آیا باید در پایان هر فصل اظهارنامه ارزش افزوده ارائه کنیم؟ حتی اگر هیچ فعالیتی نداشتیم؟
    ممنون

  13. من یه شرکت با مسئولیت محدود در اردیبهشت سال 1402 تاسیس کردم . میخوام بدونم مشمول کدام مرحله میشم. ؟؟ کار اصلی شرکت ، حق العمل کاری و دلالی هست

  14. سلام وقت بخیر
    بنده فروشگاه اینترنتی (شخص حقیقی) دارم ولی تا الان درامد نداشتم از فروش اینترنتی کالاهایی که میفرشوم منسوجات چوبی و دکوری داخل منزل میشه.
    جزء مرحله چند میشم؟

  15. سلام. من در شهریور 1402 یک شرکت در حوزه مهندسی برق الکترونیک ثبت کردم. سهامی خاص. آیا مشمول مالیات ارزش افزوده هستم؟ مرحله چندم؟

  16. آواتار محمدکاظم منصوری زاده
    محمدکاظم منصوری زاده

    سلام وقت بخیر
    ارائه دهندگان خدمات ساختمانی مثل برقکار که حقوقی نیستند هم مشمول ارزش افزوده می‌شوند؟

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

سبد خرید