قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی (ویژه سامانه مودیان)

🔹قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی (ویژه سامانه مودیان)

1 -هدف

به منظور پیاده سازی سامانه موديان و با توجه به لزوم صدور صورتحساب معتبر و یکتا در نظام شبکه پایانه فروش، استفاده از شماره منحصر به فرد مالیاتی یکتا مندرج بر روی صورتحساب ضروری و مهم می باشد. با توجه به این موضوع تمهیداتی توسط سازمان امور مالیاتی برای تهیه قالب شماره منحصر به فرد مالیاتی با پیش بینی موارد ذیل در نظر گرفته شده است:

• استفاده از حداقل طول برای شماره منحصر به فرد مالیاتی.

• خوانا و یکتا بودن در سامانه مودیان.

• عملیاتی بودن برای انواع کسب و کار با تعداد صورتحساب صادره متفاوت.

• پوشش تعداد شماره برای حداقل ۱۰ سال

2 -تعاريف

در نگارش این سند، اصطلاحات و تعاریف و مفاهيم ذیل مورد استفاده قرار گرفته است:
• سازمان: سازمان امور مالیاتی به عنوان متولی و حاکم مالیاتی کشور

• سامانه مؤدیان: سامانه ای است تحت مدیریت سازمان که در آن به هر مؤدی، کارپوشه ویژه ای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مؤدیان و سازمان منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می شود. مؤدیان می توانند با استفاده از هر گونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مؤدیان متصل شوند. مرجع نهائی ثبت، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی سامانه مؤدیان می باشد

• پایانه فروشگاهی: رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی (pos)، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد

• حافظه مالیاتی: نوعی حافظه الکترونیکی است که برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرد. حافظه مالیاتی می تواند به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری باشد. حاقظه مالیاتی تحت نظارت سازمان توسط مؤدی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد. هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره
شناسه یکتا باشد. شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.

• صورتحساب الکترونیکی: صورتحسایی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می شود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

• شماره منحصر به فرد مالیاتی: شماره ای است یکتا در سامانه مود پان که به ازای هر صورتحساب تولید شده و به صورت منحصر به فرد به آن صورتحساب تخصیص داده می شود. این شماره دارای بخش های اطلاعاتی خاص بوده که جزئیات آن در این سند ذکر شده است.

• شناسه یکتای حافظه مالیاتی: شناسه ای است یکتا دارای مقداری ثابت و منحصر به فرد که به هر حافظه مالیاتی در سطح کشور اختصاص داده می شود، این شناسه از مولفه های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی می باشد که پس از درخواست مودی در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.

• شناسه یکتای شرکت ارائه کننده خدمات مالیاتی: شناسه ای است یک دارای مقداری ثابت و منحصر به فرد که به هر شرکت ارائه کننده خدمات مالیاتی در سطح کشور اختصاص داده می شود

3- ساختار کلی شماره منحصر به فرد مالیاتی

ساختار شماره منحصر به فرد مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره منحصر به فرد مالیاتی ۲۲ کاراکتر و به صورت ثابت می باشد. در ادامه هر یک از مولفه ها به تفصیل شرح داده شده اند.

3-1 -مولفه های شماره منحصر به فرد مالیاتی

3-1-1 -شناسه یکتای حافظه مالیاتی

با توجه به منحصر به فرد بود شناسه يکتا به ازای هر حافظه مالیاتی، نیاز به تعدادی شناسه به اندازه تعداد حافظه مالیاتی تخمین زده شده در سطح کشور می باشد. باتوجه به برآوردها شناسه ای با طول 6 کاراکتر در نظر گرفته شده است. اين روش قادر به تولید حداقل 300 میلیو شناسه يکتای حافظه مالیاتی می باشد.

کاراکترهای مورد استفاده در شناسه يکتای حافظه مالیاتی به شرح ذيل می باشند:

• کاراکتر های مجاز: شامل 26 کاراکتر 9-1 و A D E F G H K M N O P R T W X Y Z
• کاراکترهای اختصاصی بانک مرکزی: کاراکترهای P و N به حرف اول شناسه يکتاهای حافظه مالیاتی مربوط به ابزار پرداخت اختصاص داده می شود، امکا تخصیص اين کاراکترها به عنوا اولین کاراکتر در ساير شناسه يکتا حافظه مالیاتی وجود دارد.
• کاراکترهای اختصاصی شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی: شناسه يکتای شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی با کاراکترهای TP آغاز می شود، امکان تخصیص اين 2 کاراکتر به عنوان اولین کاراکترها در ساير شناسه يکتا حافظه مالیاتی وجود ندارد.
• کاراکترهای ممنوعه: شامل پنج کاراکتر V Q L J I و عدد 0 که به دلیل تشابه زياد با ساير کاراکترها و عدم امکان تشخیص، استفاده از آن ها جايز نمی باشد.
• کاراکترهای ذخیره: شامل چهار کاراکتر U S C B می باشند که به دلیل میزان تشابه کمتر با ساير کاراکترها به عنوان کاراکتر ذخیره در نظر گرفته شده اند.

دريافت و تخصیص شناسه يکتا حافظه از طريق زيرسامانه کارپوشه مودی انجام می پذيرد. برای اين منظور مودی وارد کارپوشه خود شده و پس از ا تخاب محل فعالیت از طريق بخش عضويت، گزينه درخواست شناسه يکتا را انتخاب می نمايد.

3-1-2-تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی

اين مولفه در برگیرنده تاريخ ثبت و صدور صورتحساب در حافظه مالیاتی در قالب مهر زمانی يونیکس و با دقت روز می باشد. در اين حالت مولفه مورد نظر دارای طول ثابت 5 رقم از نوع عددی و در مبنای 16(Hex ) و تکمیل شونده با صفر از سمت چپ خواهد بود. اين مؤلفه در برگیرنده تعداد روزهای سپری شده از تاريخ 1970/01/01 میلادی تا تاريخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی می باشد.

مثال:

در صورتی که تاريخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی برابر تاريخ 30/04/1399باشد محاسبه مهر زمانی یونیکس به شرح ذيل میباشد:

-1تاريخ معادل میلادی تاريخ ذکر شدهبهصورت ذيل میباشد:

1399/04/30شمسی      ⇔        میلادی2020/07/20

-2مهر زمانی يونیکس(برحسب روز) تاريخ20/07/2020از تاريخ01 /01/1970معادل عدد ذيل میباشد:

18463 روز

-3بعد از بدستآوردن عدد هگزا دسیمال معادلمهر زمانی يونیکس و اضافه نمودن عدد صفر به ابتدای آن، تاریخ مد نظر برای استفاده شماره منحصر به فرد مالیاتی بدست می آید:

1846310      ⇔      0481F16

3–1–3–سریال صورتحساب داخلی حافظه مالیاتی

مولفه متغیر تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی است که مقدار آن درون هر حافظه مالیاتی منحصر به فرد میباشد. اين مقدار به ازای هر صورتحساب ثبت شده توسط جافظه مالیاتی متفاوت و به صورت متناوب و تصاعدی تولید میشود.

با توجه بهپیشبینی حداکثر صورت حساب صادره توسط هر حافظه مالیاتی به تعداد میلیون در روز، تعداد سريال داخلی مورد نیاز برای صدور و درج در شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب برای 10سال به صورت زير محاسبه می شود:

 3,650,000,000¸= میلیون 1 صورتحساب در روز    ×   365 روز یک سال    ×   10 سال      

با توجه به عدد به دست آمده و رعایت نیازمندی سیستم پرداخت بانکی کشور عددی با طول 12 رقن پیش بینی شده است. همچنین برای کاهش طول عدد میتوان از مبنای 16 (Hex)  به جای مبنای 10(Dec) استفاده نمود، در نتیجه عددی با طول 10 رقم (مبنای 16) می تواند پاسخگوی نیازهتی کسب و کار و سیستم پرداخت بانکی کشور باشد.

4–1–3–رقمکنترلی

به منظور کنترل صحت اصالت 3 مولفه اول شماره منحصر به فرد مالیاتی از 1 رقم کنترلی استفاده می شود که ترکیبی از شناسه یکتای حافظه مالیاتی، تاریخ ثبت صورتحساب و سریال صورتحساب داخلی در حافظه مالیاتی می باشد. در مواردی که هر کدام از 3 مقادیر دیگر معتبر نباشند یا تغییری در آنها ایجاد شود رقم کنترلی محتوای نادرستی خواهد داشت. الگوریتم مورداستفاده رقم کنترلی، Verhoeff  می باشد.

در ابتدا می بایست مولفه شناسه یکتای حافظه مالیاتی که به صورت کاراکتر غیر عددی است ه عدد تبدیل شود. برای این منظور هر جرف از شناسه یکتای حافظه مالیاتی به معادل مبنای 10 UTF-8 مطابق جدول (2) تبدیل می شود تا ماهیت عددی پیدا کند.با جایگذاری اعداد بدست آمده، 1 عدد با حداکثر طول 12 رقم به دست می آید.

جدول2 . کدینگ UTF-8

• کاراکتر پایه
• کاراکتر ذخیره
• کاراکتر ممنوعه⇐I J L Q V

4- پیوست ها

مثال شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب:

شناسه یکتای حافظه مالیاتی: DEF5GH

تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی:

1399/04/30→2020/07/20→18463day→0481F Hex

مثال 1) برای صورتحساب صادره با شماره سریال 000000000C شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورت زیر خواهد بود:

• رقم کنترلی:

(DEF5GH) (0481F)Hex (000000000C)Hex = (68 69 70 5 71 72)UTF-8

(018463)Dec (00000000012)Dec →68697057172018463000000000012→Verhoeff=2

• شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب:

DEF5GH0481F000000000C2

مثال2) برای صورتحساب صادره با شماره سريال0000001FED شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورت زير خواهد بود:

• رقم کنترلی:

(DEF5GH) (0481F)Hex (0000001FED)Hex = (68 69 70 5 71 72)UTF-8

(018463)Dec (000000008173)Dec →68697057172018463000000008173→Verhoeff=8

• شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب:

DEF5GH0481000000F1FED8

مثال3) برای صورتحساب صادره با شماره سريال009956F721 شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورت زير خواهد بود:

• رقم کنترلی:

(DEF5GH) (0481F)Hex (009956F721)Hex = (68 69 70 5 71 72)UTF-8

(018463)Dec (002572613409)Dec →68697057172018463002572613409→Verhoeff=1

• شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب:

DEF5GH0481F009956F7211