🔹دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی
1-هدف
در راستای پیاده سازی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و جمع آوری صورتحساب های الکترونیکی مودیان و ایجاد وحدت رویه در صورتحساب های صادره و کاهش موارد خطا، قالب و الزامات مورد نظر سازمان در این سند تبیین شده است. سند حاضر به بیان اقلام، چارچوب های فنی و چگونگی صدور صورتحساب های الکترونیکی میپردازد.
2-دامنه یا محدوده سند
مودیان مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان.
شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی نوع اول.
3 -انواع صورتحساب
1-3 صورتحساب الکترونیکی نوع اول(صورتحساب با اطلاعات کامل)
شامل: نوع فروش(شامل مواردی از قبیل: بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق-العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیر آن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما، بارنامه)، نوع خریدار (مصرف کننده نهایی حقیقی یا فعال اقتصادی) تاریخ و زمان صدور (ساعت، دقیقه و ثانیه) و حداقل در برگیرنده اطلاعات هویتی (شامل: شماره اقتصادی، شناسه یا کدملی یا شناسه فراگیر اتباع خارجی، نشانی کامل و شماره پستی، شماره شعبه، برای هر دو شخص فروشنده و خریدار) و مشخصات کالا/ خدمات ارائه شده (شامل: شناسه کالا یا خدمت، شرح کالا یا خدمت، واحد سنجش، مقدار یا تعداد، مبلغ واحد(فی)، مبلغ کل، تخفیفات، مالیات بر ارزش افزوده، شرح سایر عوارض، مبلغ سایر عوارض آن، مقدار پرداخت نقدی و مقدار نسیه آن حسب مورد) باشد.
2-3 صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا/ خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. این صورتحساب نقدی تلقی شده، از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
3-3 صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
این نوع از صورتحساب، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده (مودی) پذیرفته می شوند، می باشند. در این نوع از صورتحساب صرفاً مبلغ پرداختی و شماره سوییچ پرداخت، شماره پذیرنده فروشگاهی، شماره پایانه، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
4-3 صورتحساب غیر الکترونیکی (کاغذی)
این نوع صورتحساب برای اشخاصی که حسب مقررات قانونی امکان صدور صورتحساب غیرالکترونیکی را دارند موضوعیت داشته و اقلام اطلاعاتی آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.
4 -الگوهای صورتحساب الکترونیکی
بر اساس معاملات و فعالیت های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی برای صورتحساب ها متصور می باشد. هر الگوی صورتحساب دارای اقلام مختص خود بوده و برخی اقلام به صورت مشترک در همه الگوها وجود دارد. جزئیات قانونی این الگوها در آیین نامه اجرایی موضوع ماده(95) قانون مالیات های مستقیم و براساس بند (ث) ماده (1) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد.
جدول شماره 1 الگوهای صورتحساب الکترونیک را نمایش میدهد.
جدول شماره 1_ الگوهای صورتحساب الکترونیکی
| انواع صورتحساب | |||||||||
| الکترونیکی نوع سوم | الکترونیکی نوع دوم | الکترونیکی نوع اول | نام فیلد | ||||||
| الگوی ششم (بلیط هواپیما) | الگوی پنجم (قبوض خدماتی) | الگوی چهارم (قرارداد پیمانکاری) | الگوی سوم (صورت حساب طلا، جواهر و پلاتین) | الگوی دوم (فروش ارزی) | الگوی اول (فروش) | ||||
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | شماره مالیاتی صورتحساب | 1 |
| اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | تاریخ و زمان صدور صورتحساب (شمسی) | 2 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی) | 3 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (شمسی) | 4 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی) | 5 |
| ignore | اجباری | اجباری | اختیاری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | کلید یکتای صورتحساب در حافظه مالیاتی | 6 |
| ignore | اجباری | اجباری | اختیاری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | امضای صورتحساب | 7 |
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | نوع صورتحساب | 8 |
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | سریال صورتحساب | 9 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | شماره مالیاتی صورتحساب مرجع | 10 |
| ignore | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | الگوی صورتحساب | 11 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | موضوع صورتحساب | 12 |
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | شماره اقتصادی فروشنده | 13 |
| ignore | اختیاری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | نوع شخص خریدار | 14 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار | 15 |
| ignore | اختیاری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | شماره اقتصادی خریدار | 16 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | کد شعبه فروشنده | 17 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | کد پستی خریدار | 18 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | کد شعبه خریدار | 19 |
| ignore | اختیاری | در شرایط خاص اجباری | ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره گذرنامه خریدار | 20 |
| ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | ignore | ignore | ignore | نوع پرواز | 21 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اختیاری | ignore | اجباری | اختیاری | شماره پروانه گمرکی فروشنده | 22 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اختیاری | ignore | اجباری | اختیاری | کد گمرک محل اظهار فروشنده | 23 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شناسه یکتای ثبت قرارداد فروشنده | 24 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | ignore | ignore | اختیاری | اختیاری | شناسه یکتای ثبت قرارداد حق العمل کاری | 25 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | شناسه کالا/خدمت | 26 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شرح کالا/ خدمت | 27 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | واحد اندازه گیری | 28 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | تعداد/مقدار | 29 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ واحد | 30 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | میزان ارز | 31 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | نوع ارز | 32 |
| ignore | اختیاری | ignore | ignore | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | نرخ برابری ارز با ریال | 33 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره سوئیچ پرداخت | 34 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره پذیرنده فروشگاهی | 35 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره پایانه | 36 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره پیگیری | 37 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب | 38 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | تاریخ و زمان پرداخت صورتحساب | 39 |
| اجباری | اختیاری | اختیاری | اجباری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | شماره/شناسه ملی/کد فراگیر پرداخت کننده صورتحساب | 40 |
| ignore | ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | ignore | ignore | شماره اشتراک /شناسه قبض بهره بردار | 41 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ قبل از تخفیف | 42 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ تخفیف | 43 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ بعد از تخفیف | 44 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | نرخ مالیات بر ارزش افزوده | 45 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ مالیات بر ارزش افزوده | 46 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | موضوع سایر مالیات و عوارض | 47 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | نرخ سایر مالیات و عوارض | 48 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | مبلغ سایر مالیات و عوارض | 49 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | موضوع سایر وجوه قانونی | 50 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | نرخ سایر وجوه قانونی | 51 |
| ignore | در شرایط خاص اجباری | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | مبلغ سایر وجوه قانونی | 52 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | اجرت ساخت | 53 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | سود فروشنده | 54 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | حق العمل | 55 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | ignore | اجباری | ignore | ignore | جمع کل اجرت، حق العمل و سود | 56 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | سهم نقدی از پرداخت | 57 |
| ignore | ignore | اختیاری | اختیاری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت | 58 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | روش تسویه | 59 |
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مبلغ کل کالا/خدمت | 60 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع مبلغ کل قبل از کسر تخفیف | 61 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع تخفیفات | 62 |
| ignore | اجباری | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع مبلغ کل پس از کسر تخفیف | 63 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع مالیات بر ارزش افزوده | 64 |
| ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی | 65 |
| اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع صورتحساب | 66 |
| ignore | ignore | ignore | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | اجباری | مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت | 67 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | مبلغ پرداختی نقدی | 68 |
| ignore | ignore | ignore | ignore | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | در شرایط خاص اجباری | مبلغ پرداختی نسیه | 69 |
| ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | مالیات موضوع ماده 17 | 70 |
| ignore | ignore | اختیاری | ignore | اختیاری | اختیاری | اختیاری | اختیاری | عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدار | 71 |
5-موضوع صورتحساب الکترونیکی
1-5 صورتحساب اصلی فروش
اولین صورتحساب که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می شود، صورتحساب اصلی فروش نامیده می شود.
2-5 صورتحساب اصلاحی
چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش نیاز به اصلاح اطلاعاتی مانند: مبالغ کالا/خدمت و مقادیر آن، نرخ های ارزش افزوده و مبالغ مربوط به مالیات و عوارض و وجوه قانونی، تخفیف ها و سایر اطلاعات مربوط به خریدار که در صورتحساب از جمله اطلاعات اختیاری هستند، شامل: شماره/شناسه ملی، کد فراگیر و شناسه مشارکت، کد پستی و کد شعبه باشد، صادرکننده صورتحساب می تواند بر اساس آخرین سریال صورتحساب موجود، صورتحساب جدید (اصلاحی) که حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع
است راصادر و به سامانه مودیان ارسال نماید. در صورتحساب اصلاحی، کلیه اطلاعات صورتحساب مرجع و اصلاحات آن درج میگردد. پس از صدور صورتحساب اصلاحی، صورتحساب مرجع ابطالی محسوب می شود.
3-5 صورتحساب ابطالی
چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل: شماره اقتصادی و همچنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده بر اساس آخرین سریال صورتحساب موجود، نسبت به صدور صورتحساب ابطالی حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع و ارسال آن به سامانه مودیان اقدام می نماید. سپس، صورتحساب مرجع در سامانه مودیان، ابطالی محسوب میگردد.پس از ابطال صورتحساب، امکان صدور صورتحساب اصلاحی برای آن صورتحساب وجود ندارد. شرط ابطال صورتحساب، عدم بهره برداری از آن در امور تجاری و پرونده های مالیاتی است.
4-5 صورتحساب برگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب، قسمتی از موضوع معامله،کالا/خدمت (از طرف خریدار) برگشت داده شود، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب برگشتی اقدام می نماید. لازم به ذکر است، برای صورتحساب های اصلی فروش و صورتحساب های اصلاحی میتوان صورتحساب برگشت از فروش صادر نمود.
6 -اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی
هر صورتحساب الکترونیکی حسب مورد از چهار بخش به شرح زیر تشکیل شده که جایگاه هریک از اقلام اطلاعاتی در جدول شماره 2 تبیین گردیده است که در قالب فایل متنی پیوست شماره 4-8 صادر می گردد.
- سرآمد
- بدنه
- اطلاعات پرداخت
- اطلاعات تکمیلی
جدول شماره 2 _ جایگاه اقلام صورتحساب
| ردیف | عنوان قلم اطلاعاتی | محل قرارگیری در صورتحساب |
| 1 | شماره منحصر به فرد مالیاتی | سرآمد |
| 2 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب(میلادی) | سرآمد |
| 3 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب(شمسی) | سرآمد |
| 4 | امضای صورتحساب | سرآمد |
| 5 | سریال صورتحساب | سرآمد |
| 6 | شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع | سرآمد |
| 7 | نوع صورتحساب | سرآمد |
| 8 | الگوی صورتحساب | سرآمد |
| 9 | موضوع صورتحساب | سرآمد |
| 10 | شماره اقتصادی فروشنده | سرآمد |
| 11 | شماره اقتصادی خریدار | سرآمد |
| 12 | شناسه یکتای ثبت قرارداد فروشنده | سرآمد |
| 13 | کد شعبه فروشنده | سرآمد |
| 14 | کد شعبه خریدار | سرآمد |
| 15 | شماره/شناسه ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر | سرآمد |
| 16 | کد پستی خریدار | سرآمد |
| 17 | شماره گذرنامه | سرآمد |
| 18 | شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار | سرآمد |
| 19 | شماره پروانه گمرکی | سرآمد |
| 20 | کد گمرک محل اظهار | سرآمد |
| 21 | روش تسویه | سرآمد |
| 22 | مجموع مبلغ کل قبل از کسر تخفیف | سرآمد |
| 23 | مجموع تخفیفات | سرآمد |
| 24 | مجموع مبلغ کل پس از کسر تخفیف | سرآمد |
| 25 | مجموع مالیات برارزش افزوده | سرآمد |
| 26 | مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی | سرآمد |
| 27 | مجموع صورتحساب | سرآمد |
| 28 | شناسه کالا/خدمت | بدنه |
| 29 | شرح کالا/خدمت | بدنه |
| 30 | تعداد/مقدار | بدنه |
| 31 | واحد اندازه گیری | بدنه |
| 32 | مبلغ واحد | بدنه |
| 33 | میزان ارز | بدنه |
| 34 | نوع ارز | بدنه |
| 35 | نرخ برابری ارز با ریال | بدنه |
| 36 | مبلغ قبل از تخفیف | بدنه |
| 37 | مبلغ تخفیف | بدنه |
| 38 | مبلغ بعد از تخفیف | بدنه |
| 39 | نرخ مالیات برارزش افزوده | بدنه |
| 40 | مبلغ مالیات برارزش افزوده | بدنه |
| 41 | موضوع سایرمالیات و عوارض | بدنه |
| 42 | نرخ سایرمالیات و عوارض | بدنه |
| 43 | مبلغ سایرمالیات و عوارض | بدنه |
| 44 | موضوع سایر وجوه قانونی | بدنه |
| 45 | نرخ سایر وجوه قانونی | بدنه |
| 46 | مبلغ سایر وجوه قانونی | بدنه |
| 47 | اجرت ساخت | بدنه |
| 48 | سود فروشنده | بدنه |
| 49 | حق العمل | بدنه |
| 50 | جمع کل اجرت، حقالعمل و سود | بدنه |
| 51 | سهم نقدی از پرداخت | بدنه |
| 52 | سهم ارزش افزوده از پرداخت | بدنه |
| 53 | مبلغ کل کالا/خدمت | بدنه |
| 54 | شماره سوییچ پرداخت | اطلاعات پرداخت |
| 55 | شماره پذیرنده فروشگاهی | اطلاعات پرداخت |
| 56 | شماره پایانه | اطلاعات پرداخت |
| 57 | شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب | اطلاعات پرداخت |
| 58 | شماره/شناسه ملی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی پرداخت کننده صورتحساب | اطلاعات پرداخت |
| 59 | تاریخ و زمان پرداخت صورتحساب | اطلاعات پرداخت |
| 60 | مبلغ پرداختی نقدی | اطلاعات پرداخت |
| 61 | مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت | اطلاعات پرداخت |
| 62 | مبلغ پرداختی نسیه | اطلاعات پرداخت |
| 63 | مالیات موضوع ماده 17 | اطلاعات تکمیلی |
| 64 | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب(میلادی) | اطلاعات تکمیلی |
| 65 | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب(شمسی) | اطلاعات تکمیلی |
| 66 | مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی خریدار | اطلاعات تکمیلی |
| 67 | نوع پرواز | اطلاعات تکمیلی |
7 -قواعد مرتبط با اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی
1-7 شماره منحصر به فرد مالیاتی
جدول شماره 3 -قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره منحصر به فرد مالیاتی
تعریف | |||||
شماره ای شامل بیست و دو کاراکتر و دارای چهار بخش است: شناسه حافظه مالیاتی (شش کاراکتر)، تاریخ صورتحساب (پنج کاراکتر)، سریال صورتحساب (ده کاراکتر) و ارقام کنترلی (یک کاراکتر) که به هر صورتحساب اختصاص داده می شود. وجزئیات آن در سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره مالیاتی ذکر شده است. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع فیلد | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
حرفی | 22 | taxid | اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف قواعد | درجه اهمیت | ||||
1 | شماره منحصر به فرد مالیاتی باید یکتا و غیرتکراری بوده و از سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی تبعیت نماید | مهم | |||
2 | صورتحساب بدون شماره منحصر به فرد مالیاتی فاقد اعتبار است | مهم | |||
2-7 تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی)
جدول شماره 4 -قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی)
تعریف | |||||
تاریخ و زمان وقوع رویداد مالی است که بر اساس آن رویداد مالی، صورتحساب توسط فروشنده صادر شدهاست. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
عددی | 14 | indatim | اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
1 | این تاریخ بر اساس زمان سیستم، به صورت میلادی، در قالب ساعت یونیکس و با دقت میلی ثانیه محاسبه می شود. | مهم | |||
2 | ثبت تاریخ و زمان صدور صورتحساب برای هر صورتحساب صادره الزامی است. | مهم | |||
3 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش ،باید از تاریخ و زمان صدور صورتحساب اصلی بزرگتر باشد.(اولویت بررسی تاریخ | مهم | |||
4 | رعایت بازه های زمانی مجاز صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی یا | مهم | |||
5 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر باشد.(اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | مهم | |||
3-7 تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی)
جدول شماره 5 -قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی)
تعریف | |||||
در موارد استثنا، از قبیل: صورتحساب های صادر شده بر اساس مواد(9)و(12)قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تاریخ | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
عددی | 14 | Indati2m | در شرایط | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
1 | ثبت این فیلد تنها در موارد استثنا از قبیل: صورتحساب های صادر شده | مهم | |||
2 | این تاریخ بر اساس زمان سیستم، به صورت میلادی، در قالب ساعت یونیکس و با دقت میلی ثانیه محاسبه می شود. | مهم | |||
3 | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر | مهم | |||
4-7 تاریخ و زمان صدور صورتحساب(شمسی)
جدول شماره 6 -قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب (شمسی)
تعریف | |||||
| این تاریخ از تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی) احصا می شود. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
عددی | 14 | indatish | اختیاری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
1 | این تاریخ بر اساس تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی) محاسبه می شود. | کم اهمیت | |||
2 | ثبت تاریخ و زمان صدور صورتحساب برای هر صورتحساب صادره الزامی است. | کم اهمیت | |||
3 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب با موضوع : اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش، | مهم | |||
4 | رعایت بازه های زمانی مجاز جهت صدور صورتحساب با موضوع :اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش، ابلاغ شده از سوی سازمان الزامی است. | مهم | |||
5 | تاریخ و زمان صدور صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر باشد. (اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | مهم | |||
7–5تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب(شمسی)
جدول شماره7–قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب(شمسی)
تعریف | |||||
| این تاریخ از تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی) احصا می شود. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
| عددی | 14 | indati2sh | در شرایط خاص اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف قواعد | درجه اهمیت | ||||
| 1 | ثبت این فیلد تنها در موارد استثنا از قبیل:صورتحساب های صادر شده بر اساس مواد (9) و (12) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ضرورت دارد. | مهم | |||
| 2 | این تاریخ بر اساس تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی) محاسبه میشود. | مهم | |||
| 3 | تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر باشد.(اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | مهم | |||
-76 امضای صورتحساب
جدول شماره8–قواعد کنترلی اختصاصیفیلدامضای صورتحساب
تعریف | |||||
| اطلاعات هر صورتحساب پس از درهمسازی بر اساس روش امضا صورتحساب تعیین شده در سند دستورالعمل فنی اتصال به سامانه مودیان امضا میگردد. این فرایند به جهت تامین عدم انکار اطلاعات صورتحساب انجام میشود. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
| ——- | 256بیت | insig | اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
| 1 | امضای اطلاعات درهمسازیشده صورتحساب با استفاده از کلید خصوصیمودییا شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتیو بر اساسروش امضا صورتحساب تعیین شدهالزامی است. | مهم | |||
7–7سریالصورتحسابداخلی حافظه مالیاتی
جدول شماره9–قواعد کنترلی اختصاصیفیلدسریالصورتحساب
تعریف | |||||
مولفهمتغیرتشکیلدهندهشمارهمالیاتیاستکهمقدارآندرونهرحافظهمالیاتیمنحصربهفردمیباشد.اینمقداربهازایهرصورتحساب ثبتشده توسطحافظه مالیاتی متفاوت وبهصورتمتناوبوتصاعدیتولیدمیشود. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
| حرفی عددی | 10 | inno | اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
| 1 | سریال صورتحسابداخلی حافظه مالیاتیباید براساسسندقالب شناسه یکتایحافظه مالیاتی و شماره منحصر به فردمالیاتی تولید شود. | مهم | |||
-78شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع
جدول شماره10–قواعد کنترلی اختصاصیفیلدشمارهمنحصر به فرد مالیاتیصورتحساب مرجع
تعریف | |||||
| همان شماره مالیاتی صورتحساب اصلی است که در صورتحساب اصلاحی، ابطالی و یا برگشت از فروش باید بهآن اشاره شود. تبصره: تنها در صورتی که صورتحساب ارسالی از نوع اصلاحی، ابطالی و یا برگشت از فروش باشد، ثبت اینفیلد الزامی است. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
نوع | طول فیلد | Json | اجباری/ | ||
| حرفی عددی | 22 | irtaxid | درشرایط خاص اجباری | ||
قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
| 1 | در صورتی که صورتحساب ارسالیباموضوع :اصلاحی، ابطالیوبرگشت از فروش باشد، وجودشماره منحصر به فرد مالیاتیصورتحساب مرجع برای صورتحساب، الزامی است. | مهم | |||
| 2 | در صورتیکه صورتحساب ارسالیباموضوع :اصلاحی، ابطالیوبرگشت از فروش باشد،شماره منحصر به فرد مالیاتیصورتحساب مرجع در بانک اطلاعاتی صورتحسابهای دریافتی سازمان وجود داشته باشد. | مهم | |||
| 3 | از هرشماره منحصر به فرد مالیاتیتنها یکبار میتوان به عنوانشماره مرجع در صورتحسابهای اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش استفاده نمود. | مهم | |||
| 4 | رعایتبازههای زمانی مجاز جهت صدور صورتحساب باموضوع:اصلاحی،ابطالی یا برگشت از فروشابلاغ شده از سوی سازمان، الزامی است. | مهم | |||
| 5 | درصورتحسابباموضوع :اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش،میبایستتاریخ صورتحساب حتمابعد ازتاریخ صورتحساب مرجع باشد.(اولویت بررسیتاریخسپس زمان است.) | مهم | |||
7–9نوع صورتحساب
جدول شماره11–قواعد کنترلی اختصاصیفیلدنوع صورتحساب
تعریف | |||||
——————————— | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
| نوع فیلد | طول فیلد | Json | اجباری/اختیاری | ||
| عددی | 1 | inty | اجباری | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
| ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
| 1 | نوع صورتحساب شامل:صورتحساب الکترونیکی نوع اول1، صورتحساب الکترونیکی نوع دوم2، صورتحساب الکترونیکی نوع سوم3است. | مهم | |||
| 2 | در صورتی کهصورتحساب از نوع دوم باشد، ثبتاطلاعات مربوط به خریدار، الزامی نیست و کل مبلغ صورتحساب نقدی تلقی میشود. | مهم | |||
| 3 | در صورتحساب الکترونیکی نوعسوم، ثبت فیلد مبلغ پرداختی نقدی، شمارهسوئیچ پرداخت، شماره پذیرنده فروشگاهی، شماره پایانه، شماره پیگیری و تاریخ و زمان پرداخت الزامی است. | مهم | |||
| 4 | برای صدور صورتحسابهای الکترونیکی مربوط به صادرات، از نوع دومصورتحسابهای الکترونیکی استفاده میشود. | مهم | |||
7–10الگوی صورتحساب
جدول شماره12–قواعد کنترلی اختصاصیفیلد الگوی صورتحساب
تعریف | |||||
——————————————————- | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
| نوع فیلد | طول فیلد | Json | اجباری/ اختیاری | ||
| عددی | 1 | inp | اجباری | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
| ردیف | قواعد | درجه اهمیت | |||
| 1 | اگر الگوی صورتحساب از نوع مصرفکننده نهایی باشد،روش تسویه فقط باید از نوع نقدی باشد. | مهم | |||
| 2 | اگر صورتحساب از نوعدومیاسوم مربوط بهمصرفکننده نهایی باشد، تنها ارسال اقلام مرتبط با سرجمع فروش و مالیات ضروری است. | کم اهمیت | |||
| 3 | در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما ثبت فیلدنوعپرواز الزامی بوده و در صورتی که نوع پرواز خارجی باشد، ثبت شمارهگذرنامه نیز برای خریدار الزامی است. | مهم | |||
| 4 | در مورد صورتحسابهای با الگویقراردادپیمانکاری، جهت برقراری ارتباط بینصورتحساب الکترونیکی با قرارداد، ثبت فیلدشناسه یکتایقرارداد الزامی است. | مهم | |||
| 5 | در مورد صورتحسابهای با الگوی فروش ارزی، چنانچه برای صادرات پروانهگمرکی وجودداشته باشد، ثبت فیلد شماره پروانه گمرکی و کد گمرک محل اظهار، مبلغ ارز، نوع ارز و نرخ برابری ارز با ریال الزامی است. | مهم | |||
| 6 | در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین ثبت فیلد اجرت ساخت، سود فروشنده، حقالعمل و جمع کل اجرت، حقالعمل و سودالزامی است. | مهم | |||
| 7 | در مورد صورتحسابهای الکترونیکی نوع دوم، بر اساس معاملات و فعالیتهای مختلف متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی همانند صورتحساب الکترونیکی نوع اول متصور است با این تفاوت که ثبت اطلاعات مربوط بهخریدار الزامی نیست. | کم اهمیت | |||
11-7 موضوع صورتحساب
جدول شماره 13- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد موضوع صورتحساب
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | ins | 1 | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | موضوع صورتحساب شامل: اصلی 1، اصلاحی 2، ابطالی 3 و برگشت از فروش 4، است. | 1 | ||
12-7 اطلاعات خریدار و فروشنده
جدول شماره 14- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد اطلاعات خریدار وفروشنده
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | عنوان فیلد |
| اجباری | tins | 10 | عددی | شماره اقتصادی فروشنده |
| در شرایط خاص اجباری | tinb | 10 | عددی | شماره اقتصادی خریدار |
| در شرایط خاص اجباری | tob | 1 | عددی | نوع شخص خریدار |
| اختیاری | sbc | متغیر | عددی | کد شعبه فروشنده |
| اختیاری | bid | متغیر | عددی | شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر |
| اتباع غیر ایرانی خریدار | ||||
| اختیاری | bpc | 10 | عددی | کد پستی خریدار |
| اختیاری | bbc | متغیر | عددی | کد شعبه خریدار |
| در مورد صورتحساب الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما این فیلد اجباری است. | bpn | متغیر | حرفی عددی | شماره گذرنامه خریدار |
| در مورد صورتحساب الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما این فیلد اجباری است. | ft | 1 | عددی | نوع پرواز |
| در مورد صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارزی این فیلد اجباری است. | scln | متغیر | عددی | شماره پروانه گمرکی فروشنده |
| در مورد صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارزی این فیلد اجباری است. | scc | متغیر | عددی | کد گمرک محل اظهار فروشنده |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | crn | متغیر | عددی | شناسه یکتای ثبت قرارداد فروشنده |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | ثبت شماره اقتصادی برای فروشنده الزامی است و مقدار ثبت شده می-بایست با اطلاعات ثبت نام الکترونیک مطابقت داشته باشد. | 1 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که صورتحساب از نوع دوم و یا سوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خریدار، الزامی نیست. | 2 | ||
| مهم | نوع شخص باید مطابق اطلاعات ثبت نام الکترونیک و شامل :حقیقی 1، حقوقی 2، مشارکت مدنی 3، اتباع غیر ایرانی 4، مصرف کننده نهایی 5، باشد. | 3 | ||
| مهم | در صورتی که صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خریدار حقیقی،حقوقی، مشارکت مدنی و اتباع غیر ایرانی باشد، ثبت شماره اقتصادی الزامی است. | 4 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خریدار مصرف کننده نهایی باشد، درج کامل اطلاعات هویتی خریدار الزامی نبوده و کل مبلغ صورتحساب نقدی تلقی میشود. | 5 | ||
| مهم | در صورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد و صورتحساب از نوع اول باشد ،تطابق اطلاعات مربوط به خریدار الزامی است. | 6 | ||
| کم اهمیت | کد شعبه در صورتی که مودی دارای شعبه باشد و یا شعبه ای از یک کسب وکار باشد، با اطلاعات ثبت نام الکترونیک مطابقت داشته باشد. | 7 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که مودی شعبهای از یک کسب وکار باشد، در صورت عدم ارسال کد شعبه، کد شعبه برای مودی شعبه اصلی در نظر گرفته خواهد شد. | 8 | ||
| مهم | شناسه یکتای ثبت قرارداد فروشنده در صورتحساب ارسالی با شماره قرارداد موجود در کارپوشه مودیان یکسان باشد. | 9 | ||
| مهم | اگر صورتحساب مربوط به الگوی بلیط هواپیما شرکت ارائه کننده خدمات ایرانی باشد، جهت انجام کنترلهای موضوع ماه )11(قانون مالیات بر ارزش افزوده، میبایست مشخصات خریدار بلیط )مسافر( در صورتحساب درج شود[1]. | 10 | ||
| مهم | در صورتی که نوع پرواز خارجی باشد، ثبت فیلد شماره گذرنامه الزامی است. | 11 | ||
13-7 شناسه کالا/خدمت
جدول شماره 15- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شناسه کالا/ خدمت
تعریف |
| شناسه کالا/خدمت، مجموعهای از فیلدهای توصیفی یک کالا/خدمت است که به صورت فیلدهای توصیفی استاندارد برای هر قلم کالا/خدمت مشخص شدهاست. |
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) |
| کنترل های داده ای و ساختاری |
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | sstid | 13 | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | شناسه کالا/خدمت صورتحساب ارسالی با اطلاعات موجود در بانک اطلاعاتی شناسه کالا/خدمت سازمان مطابقت داشته باشد. | 1 | ||
| مهم | کنترل شناسه کالا/خدمت در صورتحسابهای ارسالی مودیان تک محصولی و دارای کد کالا/خدمت مشخص از حیث مطابقت با اطلاعات فعالیت مودی مذکور. | 2 | ||
14-7 شرح کالا/خدمت
جدول شماره 16- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شرح کالا/خدمت
تعریف | ||||
| عنوان هر قلم کالا/خدمت در صورتحساب. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اختیاری | sstt | متغیر | حرفی عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| در حال حاضر قاعده ای ندارد. | ||||
15-7 واحد اندازه گیری
جدول شماره 17- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد واحد اندازه گیری
تعریف | ||||
| معیاری برای اندازه گیری مقدار یا شمارش کالا/خدمت است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اختیاری | mu | 3 | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
کم اهمیت | واحد اندازه گیری میبایست از کدهای جدول شماره 57 از پیوست شماره 1-8 استخراج و ثبت شود. | 1 | ||
16-7 تعداد/مقدار
جدول شماره 18- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تعداد/مقدار
تعریف | ||||
| میزان اقلام کالا/خدمت ارائه شده می باشد. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | am | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
در حال حاضر قاعده ای ندارد. | ||||
17-7 مبلغ واحد
جدول شماره 19- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ واحد
تعریف | |||
| مبلغ هر واحد از مقدار کالا / خدمت ارائه شده می باشد. | |||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | fee | متغیر | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |
| مهم | در مورد فروش کالا/خدمت با مبالغ ریالی/ ارزی-ریالی، ثبت مبلغ واحد از کالا/خدمت ریالی در این فیلد الزامی است. | 1 | |
18-7 میزان ارز
جدول شماره 20- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد میزان ارز
تعریف | ||||
| در صورتحساب های با الگوی فروش ارزی میزان ارز معادل مبلغ واحد می باشد. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | cfee | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | در صورتحساب با الگوی فروش ارزی، این فیلد میبایست بر حسب ارز مورد معامله محاسبه و در صورتحساب درج شود. | 1 | ||
دستورالعمل الکترونیکی
19-7 نوع ارز
جدول شماره 21- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد نوع ارز
تعریف | ||||
| شامل انواع پول رایج کشورهای مختلف می باشد. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | cut | متغیر | حرفی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
کم اهمیت | در صورتحساب با الگوی فروش ارزی، نوع ارز میبایست از کد ایزوی 4217 استخراج و ثبت شود. | 1 | ||
20-7 نرخ برابری ارز با ریال
جدول شماره 22- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد نرخ برابری ارز با ریال
تعریف | ||||
| رقمی است که بیانگر ارزش یک واحد ارز در برابر ریال است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | exr | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | در صورتحساب با الگوی فروش ارزی، نرخ ارز مورد معامله میبایست بر اساس تاریخ معامله و نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به روز درج و محاسبه شود. | 1 | ||
21- 7 شماره سوییچ پرداخت
جدول شماره 23- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره سوییچ پرداخت
تعریف | ||||
| شماره ای است که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت به دارندگان دستگاه کارتخوان ارائه می شود | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | iinn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
22-7 شماره پذیرنده فروشگاهی
جدول شماره 24- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره پذیرنده فروشگاهی
تعریف | ||||
| شمارهای منحصر به فرد که توسط شرکت ارائهکننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان صادر میشود. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | acn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
23-7 شماره پایانه
جدول شماره 25- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره پایانه
تعریف | ||||
| یک یا چند شماره است که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت به دارندگان دستگاه کارتخوان ارائه می شود. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | trmn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
24-7 شماره پیگیری
جدول شماره 26- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره پیگیری
تعریف | ||||
| شماره پیگیری تراکنش یا شماره مرجع پرداخت از درگاه پرداخت الکترونیکی میباشد | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | trn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
25-7 شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب
جدول شماره 27- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب
تعریف | ||||
| شماره کارت فردی است که اقدام به پرداخت صورتحساب نموده است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | pcn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
| کم اهمیت | در مورد صورتحساب های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی ثبت این فیلد از سوی شرکتهای ارائه کننده خدمات پرداخت الزامی است. | 2 | ||
26-7 شماره/ شناسه ملی/ کد فراگیر پرداخت کننده صورتحساب
جدول شماره 28- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره/ شناسه ملی پرداخت کننده صورتحساب
تعریف | ||||
| شماره/شناسه ملی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی پرداخت کننده صورتحساب است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | pid | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 1 | ||
| مهم | در مورد صورتحساب های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی ثبت این فیلد از سوی شرکت های ارائه کننده خدمات پرداخت الزامی است. | 2 | ||
27-7 تاریخ و زمان پرداخت صورتحساب
جدول شماره 29- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد تاریخ وزمان پرداخت صورتحساب
تعریف | ||||
| تاریخ و زمان وقوع رویداد مالی است که بر اساس آن رویداد مالی، صورتحساب توسط مودی پرداخت شده است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | pdt | 14 | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | این تاریخ باید بر اساس زمان سیستم و به صورت شمسی، با دقت روز ذخیره شود. | 1 | ||
| مهم | در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم که نقدی محسوب می شوند ،ثبت این فیلد الزامی است. | 2 | ||
| مهم | این فیلد در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط شرکت ارائه کننده خدمات پرداخت برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارتخوان ثبت میشود. | 3 | ||
28–7 شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار
جدول شماره 30- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار
تعریف | ||||
| این شماره نشان دهنده مشخصات بهره بردار خدمات و نوع قبض خدماتی است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب(قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | billid | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
کم اهمیت | در مورد صورتحساب های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی ،درج این فیلد از طرف شرکت های خدماتی ذیربط در کارپوشه مودیان صورت خواهد پذیرفت. | 1 | ||
29-7 مبلغ قبل از تخفیف
جدول شماره 31- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ قبل از تخفیف
تعریف | ||||
| حاصلضرب مبلغ واحد از کالا/خدمت در تعداد/ مقدار آن است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | prdis | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
کم اهمیت | مبلغ قبل از تخفیف (Es) از فرمول زیر محاسبه میشود. Es=As*Cs As : تعداد/مقدار Cs : مبلغ واحد | 1 | ||
30-7 مبلغ تخفیف
جدول شماره 32- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ تخفیف
تعریف | |||||
| مبلغی که باعث کاهش مبلغ پرداختی بابت خرید کالا/خدمت است و مورد توافق فروشنده و خریدار می باشد که خریدار مبلغ کمتری نسبت به مبلغ اولیه کالا می پردازد. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | ||
| اجباری | dis | متغیر | اعشاری | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |||
کم اهمیت | در صورتی که مبلغ تخفیف صفر باشد، مقدار این فیلد صفر ثبت می شود. | 1 | |||
31-7 مبلغ بعد از تخفیف
جدول شماره 33- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ بعد از تخفیف
تعریف | ||||
| حاصل کسر مبلغ تخفیف از مبلغ قبل از تخفیف است. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | adis | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مبلغ بعد از تخفیف (Is) از فرمول زیر محاسبه می شود. Is=Es-Gs Es : مبلغ قبل از تخفیف Gs : مبلغ تخفیف | 1 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که مبلغ تخفیف صفر باشد، مبلغ قبل از تخفیف با مبلغ بعد از تخفیف برابر است. | 2 | ||
32-7 نرخ مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 34- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده
تعریف | ||||
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده حسب قانون مالیات بر ارزش افزوده به ازای هر کالا/خدمت می باشد. | ||||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | vra | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | نرخ مالیات بر ارزش افزوده با شناسه کالا/خدمت موجود در صورتحسابهای ارسالی با قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر الزامات قانونی مطابقت داشته باشد. | 1 | ||
| کم اهمیت | درصورتی که شناسه کالا/ خدمت معاف در صورتحساب درج شده باشد کنترل گردد که نرخ و مبلغ مالیات و عوارض صفر درج شده باشد. | 2 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که صورتحساب صادرات باشد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر لحاظ میگردد. | 3 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت خاص(کالاهای نفتی، انواع بنزین و سوخت هواپیما، نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره و گاز مایع، فلزات گرانبها، سیگار و محصولات دخانی، نوشابه قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان و…)باشد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده میبایست با قوانین ابلاغی کالاهای خاص مطابقت داشته باشد. | 4 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت آلایندگی باشد، میبایست با نرخ اعلامی سازمان حفاظت محیط زیست مطابقت داشته باشد. | 5 | ||
33-7 مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 35- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
تعریف | ||||
| حاصلضرب مبلغ کالا پس از کسر تخفیفات و سایر مبالغ که در قانون اشاره شده در نرخ مالیات بر ارزش افزوده. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | vam | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (Ks ) از فرمول زیر محاسبه میشود. Ks=Is*J J : نرخ مالیات بر ارزش افزوده Is : مبلغ بعد از تخفیف | 1 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده صفر است. | 2 | ||
34-7 سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی
جدول شماره 36- قواعد کنترلی اختصاصی سایر مالیات وعوارض و سایر وجوه قانونی
تعریف | ||||||
مالیات و عوارض موضوع بند (پ) و (ت)تبصره 2 ماده (5) قانون مالیات بر ارزش افزوده، که به موجب قوانین موضوعه هنگام عرضه کالا و ارائه خدمت به آن تعلق گرفته یا به موجب سایر قوانین وصول می شود و به حساب درآمد عمومی یا شهرداری ها واریز می گردد. موضوع این بند شامل دو فیلد سایرمالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی بوده که متشکل از سه بخش موضوع، نرخ و مبلغ می باشد. | ||||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | عنوان فیلد | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | odt | متغیر | حرفی | موضوع سایر مالیات وعوارض | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | odr | متغیر | اعشاری | نرخ سایر مالیات وعوارض | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | odam | متغیر | اعشاری | مبلغ سایر مالیات وعوارض | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | olt | متغیر | حرفی | موضوع سایر وجوه قانونی | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | olr | متغیر | اعشاری | نرخ سایر وجوه قانونی | ||
| با توجه به نوع کالا/خدمت طبق قانون تعیین میشود. | olam | متغیر | اعشاری | مبلغ سایر وجوه قانونی | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||||
35-7 اجرت ساخت
جدول شماره 37- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد اجرت ساخت
تعریف | ||||
| هزینه ای است که طلا فروش برای ساخت و طراحی طلا از مشتری دریافت می نماید. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | consfee | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | اجرت ساخت (TA) در صورتی که شناسه کالا و خدمت مربوط به طلا و جواهر باشد، معادل یک گرم به قیمت خام افزوده می شود و از رابطه زیر تبعیت می نماید TA < Cs Cs=مبلغ واحد | 1 | ||
| کم اهمیت | مبلغ اجرت ساخت نباید بزرگتر از جمع کل اجرت، حقالعمل و سود باشد. TA<TAs TAs:جمع کل اجرت، حق العمل و سود | 2 | ||
36-7 سود فروشنده
جدول شماره 38- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد سود فروشنده
تعریف | ||||
| هزینه ای است که فروشنده بابت سود خود در صورتحساب های با الگوی طلا، جواهر وپلاتین لحاظ می نماید. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | spro | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | سود فروشنده (3TA) ما به التفاوت مبلغ فروش و هزینه در صورتیکه نوع کالا مرتبط با طلا و جواهر باشد، محاسبه می شود. | 1 | ||
37-7 حق العمل
جدول شماره 39- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد حقالعمل
تعریف | |||||
| مبلغی که بابت فروش حقالعمل کاری طلا از خریدار دریافت میگردد. | |||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب(قواعد اختصاصی) | |||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | ||
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | bros | متغیر | اعشاری | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |||
| کم اهمیت | حق العمل(2TA) در صورتی که شناسه کالا/خدمت متعلق به فعالیت های حقالعمل کاری طلا و جواهر باشد محاسبه می شود. | 1 | |||
38-7 جمع کل اجرت، حقالعمل و سود
جدول شماره 40- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد جمع کل اجرت، حق العمل و سود
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | tcpbs | متغیر | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |
| کم اهمیت | جمع کل اجرت، حقالعمل و سود (TAs) در صورتی که شناسه کالا/خدمت متعلق به طلا و جواهر باشد، فرمول زیر محاسبه میشود. TAs=TA+TA2+TA3 TA: اجرت ساخت 3TA : سود 2TA: حقالعمل | 1 | |
| کم اهمیت | جمع کل اجرت، حقالعمل و سود حداقل میبایست بزرگتر یا مساوی هر یک از مبالغ اجرت، سود و حقالعمل باشد . | 2 | |
39-7 سهم نقدی از پرداخت
جدول شماره 41- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد سهم نقدی از پرداخت
تعریف | ||||
| مقدار مالیات پرداختی نقدی از مبلغ فروش صورت گرفته. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب(قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| در مورد روش تسویه از نوع نسیه، نقدی/نسیه اجباری است. | cop | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
کم اهمیت | مبلغ سهم نقدی از پرداخت نباید از مبلغ کل صورتحساب بیشتر باشد. | 1 | ||
40-7 سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره 42- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
تعریف | ||||
| مقدار مالیات ارزش افزوده پرداختی از کل مبلغ نقدی پرداختی. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اختیاری | vop | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| مهم | در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مقدار این فیلد صفر است. | 1 | ||
41-7 شناسه یکتای ثبت قرارداد حقالعمل کاری
جدول شماره 43- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شناسه یکتای ثبت قرارداد حقالعمل کاری
تعریف | ||||
| شماره ای است که به قراردادهای از نوع حقالعمل کاری از طریق سامانه مودیان به ایشان اختصاص می یابد. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می-شود. | bsrn | متغیر | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | جهت برقراری ارتباط بین صورتحساب الکترونیکی با قرارداد حقالعمل کاری، ثبت این فیلد برای هر قلم کالا/خدمت الزامی است. | 1 | ||
42-7 روش تسویه
جدول شماره 44- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد روش تسویه
تعریف | ||||
| روش دریافت یا پرداخت مانده حساب مورد تایید خریدار و فروشنده (ثمن معامله) می باشد. | ||||
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | setm | 1 | عددی | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | روش تسویه شامل: نقدی 1، نسیه 2 و نقدی/نسیه3 است. | 1 | ||
| مهم | در مورد صورتحساب های الکترونیکی از نوع دوم و سوم که نقدی محسوب میشوند، روش تسویه میبایست نقدی ثبت شود. | 2 | ||
| مهم | در صورتی که روش تسویه از نوع نقدی/نسیه باشد، ثبت اطلاعات مربوط به فیلدهای مبلغ پرداختی نقدی و مبلغ پرداختی نسیه، سهم نقدی از پرداخت اجباری می باشد. | 3 | ||
| مهم | در صورتی که روش تسویه از نوع نسیه باشد، تنها ثبت اطلاعات مربوط به مبلغ پرداختی نسیه، اجباری می باشد . | 4 | ||
43-7 مبلغ کل کالا/خدمت
جدول شماره 45- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ کل کالا/خدمت
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | tsstam | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مبلغ کل کالا/خدمت(Os) برابر است با: جمع مبلغ مالیات بر ارزش افزوده، مبلغ بعد از تخفیف، مبلغ سایر مالیات و عوارض و مبلغ سایر وجوه قانونی. فرمول محاسبه به صورت زیر می باشد. Os=Ks+Is+Ks2+Ks3 Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده Is : مبلغ بعد از تخفیف 2Ks: مبلغ سایر مالیات و عوارض 3Ks: مبلغ سایر وجوه قانونی | 1 | ||
| کم اهمیت | مبلغ کل کالا/خدمت میبایست مخالف صفر باشد. | 2 | ||
| کم اهمیت | مبلغ کل کالا/خدمت به ازای هر شناسه کالا/خدمت در صورتحساب محاسبه می شود. | 3 | ||
44-7 مجموع مبلغ کل قبل از کسر تخفیف
جدول شماره 46- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع مبلغ کل قبل از کسر تخفیف
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | ||
| اجباری | tprdis | متغیر | اعشاری | ||
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |||
| کم اهمیت | جمع کل مبلغ قبل از تخفیف(Ps) برابر است با: جمع مبلغ قبل از تخفیف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر می باشد. Ps=∑𝑁𝑖=1𝐸𝑠𝑖 Es: مبلغ قبل از تخفیف | 1 | |||
| کم اهمیت | جمع کل مبلغ قبل از تخفیف میبایست مخالف صفر باشد. | 2 | |||
45-7 مجموع تخفیفات
جدول شماره 47- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع تخفیفات
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | tdis | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع تخفیفات(Rs ) برابر است با: جمع مبلغ تخفیف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. Rs=∑IN𝐺𝑠𝑖 Gs: مبلغ تخفیف | 1 | ||
46-7 مجموع مبلغ کل پس از کسر تخفیف
جدول شماره 48- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع مبلغ کل پس از کسر
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | tadis | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع مبلغ کل پس از کسر تخفیف(Vs) برابر است با: جمع مبلغ پس از کسر تخفیف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر می باشد. Vs= ∑IN 𝐼𝑠𝑖 Is: مبلغ پس از کسر تخفیف | 1 | ||
47-7 مجموع مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 49- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع مالیات بر ارزش افزوده
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | tvam | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع مالیات بر ارزش افزوده (W) برابر است با: جمع مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. W=∑IN=1 𝐾𝑠𝑖 Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده | 1 | ||
48-7 مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
جدول شماره 50- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | todam | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی (2W) برابر است با جمع مبلغ سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. W2 =∑IN=1 𝐾𝑠2𝑖 +∑IN=1𝐾𝑠3𝑖 2Ks: مبلغ سایر مالیات و عوارض 3Ks: مبلغ سایر وجوه قانونی | 1 | ||
49-7 مجموع صورتحساب
جدول شماره 51- قواعد کنترلی اقلام اختصاصی ویژه فیلد مجموع صورتحساب
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اجباری | tbill | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع صورتحساب (Xs)برابر است با جمع مبلغ کل کالا/خدمت در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. Xs=∑IN=1 𝑂𝑠𝑖 Os :مبلغ کل کالا/خدمت | 1 | ||
| کم اهمیت | در صورتی که روش تسویه از نوع نقدی/نسیه باشد، مجموع صورتحساب میبایست با مجموع پرداختی نقدی و مجموع پرداختی نسیه برابر باشد. | 2 | ||
Xs=C+Cr C: مبلغ پرداختی نقدی Cr: مبلغ پرداختی نسیه | ||||
| کم اهمیت | در صورتی که روش تسویه از نوع نقدی/نسیه باشد و فیلد عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدار پر شده باشد، مجموع صورتحساب می-بایست بزرگتر مساوی مجموع پرداختی نقدی و مجموع پرداختی نسیه باشد. Xs<=C+Cr C: مبلغ پرداختی نقدی Cr : مبلغ پرداختی نسیه | 3 | ||
50-7 مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره 52- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین میشود. | tvop | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت (Vps) برابر است با جمع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت روی هر قلم کالا در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. Vps=∑IN=1 𝑉𝑝𝑖 Vp : سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت | 1 | ||
51-7 مبلغ پرداختی نقدی
جدول شماره 53- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ پرداختی نقدی
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| در صورتی که روش تسویه نقدی یا نقدی/ نسیه باشد ،اجباری است | cap | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مبلغ پرداختی نقدی (C) در صورتی که روش تسویه نقدی یا نقدی/ نسیه باشد ،میبایست از مجموع صورتحساب کوچکتر یا حداکثر برابر باشد. C <= Xs Xs : مجموع صورتحساب | 1 | ||
52-7 مبلغ پرداختی نسیه
جدول شماره 54- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ پرداختی نسیه
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترل های داده ای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| در صورتی که روش تسویه نسیه یا نقدی/ نسیه باشد، اجباری است | insp | متغیر | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |
| کم اهمیت | مبلغ پرداختی نسیه (Cr) در صورتی که روش تسویه نسیه یا نقدی/نسیه باشد، میبایست از مجموع صورتحساب کوچکتر یا حداکثر برابر باشد. Cr <= Xs Xs : مجموع صورتحساب | 1 | |
جدول شماره 55- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مالیات موضوع ماده 17
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری /اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اختیاری | Tax17 | متغیر | اعشاری | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | مالیات موضوع ماده 17 (CT) می بایست کوچکتر یا حداکثر برابر مجموع مالیات برارزش افزوده و مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی در صورتحساب باشد.. فرمول محاسبه به صورت زیر میباشد. CT <=W + W2 W: مجموع مالیات بر ارزش افزوده W2: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی | 1 | ||
54-7 عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدار
جدول شماره 56- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدار
قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترل های داده ای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | |
| اختیاری | dpvb | 1 | بولین | |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | ||
| کم اهمیت | این فیلد تنها در صورتحساب هایی که بیش از حد مجاز مقرر در ماده(6) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان صادر شده اند ،انتخاب می شود .لازم به ذکر است، در این صورت نرخ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب تغییر نمی یابد و اعتباری برای خریدار منظور نمی شود. | 1 | ||
8-پیوست ها
1-8 کد واحد های اندازه گیری
جدول شماره 57- کد واحدهای اندازه گیری
| کد | واحد سنجش | ردیف | کد | واحد سنجش | ردیف |
| 021 | دستگاه | 21 | 001 | کیلومتر | 1 |
| 022 | لیتر | 22 | 002 | نفر | 2 |
| 023 | کیلو | 23 | 003 | جفت | 3 |
| 024 | تن | 24 | 004 | قالب | 4 |
| 025 | عدد | 25 | 005 | دانه | 5 |
| 026 | جین | 26 | 006 | باب | 6 |
| 027 | یارد | 27 | 007 | دست | 7 |
| 028 | متر | 28 | 008 | اصله | 8 |
| 029 | سانتی متر | 29 | 009 | توپ | 9 |
| 030 | میلی لیتر | 30 | 010 | قبضه | 10 |
| 031 | دز | 31 | 011 | جلد | 11 |
| 032 | یال | 32 | 012 | بند | 12 |
| 033 | مترمربع | 33 | 013 | قلّّاده | 13 |
| 034 | نخ | 34 | 014 | عدل | 14 |
| 035 | قطعه | 35 | 015 | واحد | 15 |
| 036 | قلم | 36 | 016 | قرص | 16 |
| 037 | راس | 37 | 017 | رشته | 17 |
| 038 | فروند | 38 | 018 | حلقه | 18 |
| 039 | دوره | 39 | 019 | مثقال | 19 |
| 040 | اینچ | 40 | 020 | سیر | 20 |
| کد | واحد سنجش | ردیف | کد | واحد سنجش | ردیف |
| 075 | قراص | 75 | 041 | سوت | 41 |
| 076 | مترمکعب | 76 | 042 | قیراط | 42 |
| 077 | میلیون واحد | 77 | 043 | چارک | 43 |
| 078 | گالن | 78 | 044 | من | 44 |
| 079 | فوت | 79 | 045 | خروار | 45 |
| 080 | مکعب | 80 | 046 | میلیمتر | 46 |
| 081 | مایل | 81 | 047 | اینچ مربع | 47 |
| 082 | فوت مربع | 82 | 048 | یارد مربع | 48 |
| 083 | فقره | 83 | 049 | هکتار | 49 |
| 084 | لات | 84 | 050 | ایکر | 50 |
| 085 | میکروکیوری | 85 | 051 | میل مربع | 51 |
| 086 | سیستم | 86 | 052 | کیلومترمربع | 52 |
| 087 | کیت | 87 | 053 | فوت مکعب | 53 |
| 088 | کپسول | 88 | 054 | مترمکعب | 54 |
| 089 | بیلیون واحد | 89 | 055 | یارد مکعب | 55 |
| 090 | تخته | 90 | 056 | پیت | 56 |
| 091 | نسخه | 91 | 057 | لیتر | 57 |
| 092 | برنامه | 92 | 058 | باشل | 58 |
| 093 | مجموعه | 93 | 056 | میلی گرم | 59 |
| 094 | برگ | 94 | 060 | پوند | 60 |
| 095 | قرقره | 95 | 061 | تیوپ | 61 |
| 096 | گرم | 96 | 062 | میلیون نخ | 62 |
| 097 | شمش | 97 | 063 | دوک | 63 |
| 064 | سریال | 64 | |||
| 065 | بسته | 65 | |||
| 066 | کارتن | 66 | |||
| 067 | رول | 67 | |||
| 068 | بوبین | 68 | |||
| 069 | بی یو | 69 | |||
| 070 | یارد مریع | 70 | |||
| 071 | پالت | 71 | |||
| 072 | نگله | 72 | |||
| 073 | شاخه | 73 | |||
| 074 | اونس | 74 |
2-8 صورتحساب الکترونیکی نوع اول
3-8 صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
4-8 نمونه Json صورتحساب ارسالی
{
“Header”: [
{
“taxid”: “”,
“indatish”: “”,
“indatim”: “”,
“ins”: “”,
“muid”: “”,
“insig”: “”,
“inno”: “”, “inty”: “”,
“irtaxid”: “”,
“tinb”: “”,
“tins”: “”,
“tob”: 1,
“bpn”: “”,
“crn”: “”,
“sbc”: “”,
“bbc”: “”, “bid”: “”,
“bpc”: “”,
“inp”: 1,
“scc”: “”,
“billid”: “”,
“tprdis”: 0,
“tdis”: 0,
“tadis”: 0,
“tvam”: 0,
“todam”: 0,
“setm”: 1,
“tbill”: 0
}
],
“Body”: [
{
“sstid”: “”,
“sstt”: “”,
“mu”: “”,
“Extension”: [
{
“indati2sh”: “”,
“indati2m”: “”,
“ft”: 1,
“tax17”: 0,
“dpvb”: 0
} ]
{
“am”:0,
“fee”: 0,
“cfee” : null,
“prdis”: 0,
“dis”: 0,
“adis”: 0,
“vra”: 0,
“vam”: 0,
“odt”: “”,
“odr”: 0,
“odam”: 0,
“olt”: “”,
“olr”: 0,
“olam”: 0,
“consfee”: 0,
“spro”: 0,
“bros”: 0,
“tcpbs”: 0,
“tsstam”: 0,
“cop”: 0,
“bsrn”: 0,
“vop”: 0
}
],
“Payment”: [
{
“cut” : “”,
“iinn”: 0,
“acn”: 0,
“trmn”: 0,
“cap”: 0,
“insp”: 0,
“trn”: 0,
“pcn”: “”,
“pid”: “”,
“pdt”: “”
“tvop”: “”
}
],
9-اسناد مرجع
سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی سند دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان (نحوه تبادل اطلاعات میان پایانه فروشگاهی- حافظه مالیاتی با سامانه مودیان)
